Kas kecil

Bagan Alir dokumen Dana Kas Kecil

Sistem dana kas kecil dibagi menjadi prosedur pembentukan dana kas kecil, prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil dan prosedur pengisian dan kas kecil.

Prosedur pembentukan dana kas kecil

Prosedur pembentukan dana kas kecil dengan imprest system tidak berbeda dengan prosedur pembentukan dana kas kecil dengan fluctuating-fund-balance system.bagian utang pembentukan dana kas kecil didalam register bukti kas keluar dengan jurnal:

Dana kas kecil                                                    xxx

                Bukti kas keluar yang akan dibayar           xxx

Bagian jurnal mencatat pengeluaran kas dalam register cek dengan jurnal sebagai berikut:

Bukti kas keluar yang akan dibayar           xxx

                Kas                                                                         xxx

Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil

prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil dengan imprest system sedikit berbeda dengan prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil dengan fluctuating-fund-balance-system.

Dalam sistem dana kas kecil dengan fluctuating-fund-balance-system, saldo rekening dana kas kecildalam bukti besar dibiarkan berfluktuasi sesuai dengan jumlahpengisian dan pemakaian dana kas kecil,jurnal yang dibuat sebagai berikut:

1. Pembentukan dana kas kecil dicatat dalam register bukti kas keluar dan register cek dengan jurnal

    Bukti kas keluar:

    Dana kas kecil                                                                    xxx

                   Bukti kas keluar yang akan dibayar                           xxx

    Register cek:

     Bukti kas keluar yang akan dibayar                           xxx

                    Kas                                                                                         xx

2. Pengeluaran dana kas kecil dicatat dengan jurnal pengeluaran kas kecul dengan jurnal:

    Biaya overhead pabrik                                                   xxx

    Biaya administrasi dan umum                                     xxx

    Biaya pemasaran                                                              xxx

                Dana kas kecil                                                                    xx

3. Pengisian kembali dana kas kecil dicatat dengan register bukti kas keluar dan register cek dengan jurnal:

    Register bukti kas keluar:

     Dana kas kecil                                                                    xxx

                     Bukti kas keluar yang akan dibayar                           xxx

     Register cek:

     Bukti kas keluar yang akan dibayar                           xxx

                     Kas                                                                                         xxx

Prosedur pengisian kembali dana kas kecil

Prosedur pengisian kembali dana kas kecil dalam imprest system sedikit berbeda dengan prosedur yang sama dalam fluctuating-fund-balance system. Pengisian kembali dana kas kecil dalam imprest system didasarkan atas jumlah uang tunai yang telah dikeluarkan Bukti kas keluar dicatat didalam register bukti kas keluar oleh bagian utang dengan jurnal menurut bukti pengularan kas kecil, sedangkan dalam fluctuating-fund-balance system didasarkan atas taksiran jumlah uang tunai diperlukan oleh pemegang dana kas kecil sebagai berikut:

Biaya overhead pabrik                                                   xxx

Biaya administrasi dan umum                                     xxx

Biaya pemasaran                                                              xxx

                Bukti kas keluar yang akan dibayar                           xxx

Bagaian jurnal mencatat pengeluarankas dalam register cek dengan jurnal sebagai berikut:

Bukti kas keluar yang akan dibayar                           xxx

                Kas                                                                                         xxx

Dalam system dana kas kecil dengan fluctuating-fund-balance system bagian utang mencatat bukti kas keluar didalam register bukti kas keluar dengan jurnal sebagai berikut:

Dana kas kecil                                                                    xxx

                Bukti kas keluar yang akan dibayar                           xxx

RANGKUMAN

Dalam pelaksanaan transaksi pengeluaran kas perusahaan,penggunaan cek atas nama atau dengan pemindahbukuan menjamin diterimanya kas perusahaan oleh orang atau perusahaan yang dimaksud. Sistem pengeluaran kas dengan keandalan catatan akuntansi kas perusahaan, karena melibatkan pihak ke3 yaitu bank, yang secara periodik mengirimkan rekeningkoran bank sebagai dasar untuk rekonsiliasi catatan perusahaan.

Jika cancelled check dikembalikan kepada check issuer melalui sistem perbankan,sistem pengeluaran kas dengan check akan memeberikan tambahan manfaat bagi perusahaan yang melakukan pembayaran dengan dapat digunakan cancelled check sebagai tanda penerimaan kas dari pihak yang menerima pembayaran. Dalam sistem pengeluaran kas dengan cek dokumen penting digunakan adalah bukti kas keluar, cek, dan permintaan cek.